其實，關于嚴稽查的金(jin)稅四(si)期，從去年年底就一(yi)直(zhi)成為財務人討論(lun)的熱點，更有網(wang)傳，8月份金(jin)稅四(si)期會正式上線。9月15日，在金磚國家稅務局長視頻會議中，國家稅務局長王軍在會議上發言：我國正向“以數治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施！這是今年稅務總局又一次在正式場合明確表述金稅四期的實施情況。金稅四期真的近在咫尺了！
01金稅四期威力巨大！
這(zhe)次不僅僅是稅(shui)務(wu)方面，“非(fei)稅(shui)”業(ye)務(wu)也被(bei)納入其中，要對(dui)業(ye)務(wu)進(jin)行(xing)更全面的監控。同時搭建了(le)各部委、人(ren)民銀(yin)(yin)行(xing)以及(ji)銀(yin)(yin)行(xing)等參與機構之間信息共(gong)享和核查的通道，實現企業(ye)相關人(ren)員手機號碼、企業(ye)納稅(shui)狀(zhuang)態、企業(ye)登記(ji)注冊信息核查三(san)大功能(neng)。
這就意味著(zhu)，企業(ye)更(geng)(geng)多(duo)的數據將被稅務局掌握，稅務稽查將會更(geng)(geng)嚴(yan)、更(geng)(geng)精準(zhun)，更(geng)(geng)全方位。前不久，國家稅務總局發布了新的督查公告：稅收大督查要開始了，所涉及的省份高達18個。企業在稅務局面前接近裸奔，以后想在稅務上動“歪腦筋”更加行不通了。特別是有下面這些問(wen)題的企業，可要小心了(le)：個稅(shui)與社保(bao)未足額(e)繳納
庫存賬目不一致
虛開發票
企業所得稅申報異常
增值稅異常抵扣
結合稅務總局局長在會(hui)上(shang)的發(fa)言，未來金稅四期即將實現(xian)這些強大功能。依照稅(shui)法制度規定，依托新的算法，逐(zhu)步實現信息系統(tong)自(zi)(zi)動提取數據、自(zi)(zi)動計算稅(shui)額(e)、自(zi)(zi)動生(sheng)成申報，經納(na)稅(shui)人確認(ren)或補正(zheng)后即可線上提交，大(da)幅減輕納(na)稅(shui)人辦稅(shui)繳(jiao)費(fei)負擔。打造“無風險(xian)(xian)不打擾、有違(wei)法要(yao)追究(jiu)、全(quan)過程強智(zhi)控”的稅務(wu)(wu)(wu)(wu)執法新體系，“線(xian)下服務(wu)(wu)(wu)(wu)無死角、線(xian)上服務(wu)(wu)(wu)(wu)不打烊(yang)、定制(zhi)服務(wu)(wu)(wu)(wu)廣覆蓋”的稅費服務(wu)(wu)(wu)(wu)新體系和(he)“以(yi)‘雙隨(sui)機、一公(gong)開’監(jian)管、‘互聯(lian)網+監(jian)管’為(wei)基(ji)本手段，以(yi)主要(yao)監(jian)管為(wei)補充、以(yi)‘信用+風險(xian)(xian)’監(jian)管為(wei)基(ji)礎”的稅務(wu)(wu)(wu)(wu)監(jian)管新體系。以發票全領域、全環(huan)節、全要素電子化改革(ge)為突破口，通過法(fa)人(ren)稅費信息“一(yi)戶(hu)式”、自然人(ren)稅費信息“一(yi)人(ren)式”智能歸集，實現對同(tong)一(yi)企業(ye)或個人(ren)不(bu)同(tong)時期、不(bu)同(tong)稅種、不(bu)同(tong)費種之間，以及同(tong)規模同(tong)類型企業(ye)或個人(ren)相互之間稅費匹配等情況(kuang)的自動分析(xi)監控。建立健全稅務部門與發展改革、科技、工業和信息化、公安、民政、司法、人力資源社會保障、住房城鄉建設、商務、政務、市場監管、統計、醫保、地方金融監管、人民銀行等部門常態化、制度化稅費數據共享機制。這7個方面將(jiang)被(bei)主要稽查(cha)！有些企業利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發票，給客戶多開發票等等，注意，以后這樣操作可要小心！金稅四期不僅僅通過你申報的數據，來(lai)核(he)實(shi)是(shi)否(fou)異常(chang)。可能還會通過企(qi)業(ye)銀(yin)行賬(zhang)戶、企(qi)業(ye)相關(guan)人員(yuan)的銀(yin)行賬(zhang)戶、上下游企(qi)業(ye)相關(guan)賬(zhang)本數據、同行業(ye)收入、成本、利潤(run)情(qing)況等來(lai)稽(ji)查(cha)比對。且央行(xing)早已施(shi)行(xing)了大額現金管理試(shi)點，公轉私(si)、私(si)轉私(si)都(dou)將會嚴查！這三種(zhong)企業(ye)收入的情況(kuang)，會被(bei)主要監管：（1）任(ren)何賬戶(hu)的(de)現(xian)金交易，超過5萬。（3）私戶轉賬超(chao)20萬(wan)（境外）或(huo)50萬(wan)（境內）。主營(ying)成本(ben)長期(qi)大(da)于主營(ying)收入；差旅費(fei)、會議費(fei)、咨詢費(fei)等異常；工資多(duo)申報(bao)(bao)或少申報(bao)(bao)；多結轉(zhuan)成本，后期紅沖(chong)或補發票；計提了費用卻遲(chi)(chi)遲(chi)(chi)沒(mei)有發票等。報送的(de)資產負(fu)債表(biao)與利潤表(biao)勾稽關系有(you)出入(ru)；利潤(run)表里的(de)利潤(run)總額與(yu)企業所得稅(shui)申報(bao)表中的(de)利潤(run)總額有(you)出入；企(qi)業常(chang)年(nian)虧(kui)損，卻屹立(li)不倒；金(jin)稅四期上線(xian)后，企(qi)業庫存會進一步的透明(ming)化，企(qi)業進多(duo)少貨(huo)(huo)，出多(duo)少貨(huo)(huo)，還剩多(duo)少貨(huo)(huo)，可能比你自己還清楚(chu)，如果(guo)庫存賬實不一致，企(qi)業務必(bi)引起重視，及時(shi)查找原因。在此提醒企業一(yi)定要(yao)做(zuo)好(hao)存(cun)貨管理(li)，統計(ji)好(hao)進銷(xiao)存(cun)，定期盤點(dian)庫(ku)存(cun)，做(zuo)好(hao)賬實差異(yi)分(fen)析表(biao)，盡量避(bi)免庫(ku)存(cun)賬實不一(yi)致。增(zeng)值稅收入長期大(da)于企業所得稅收入；稅負率異常(chang)，如(ru)果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行(xing)主要調查；員(yuan)工(gong)個(ge)稅申報表中的(de)工(gong)資(zi)與企業申報的(de)工(gong)資(zi)不一致(zhi)；實(shi)收資本增加，印花稅(shui)未繳納；盈余公積(ji)轉增(zeng)資本，個人股東(dong)卻未繳個稅等。在2019年實(shi)施(shi)(shi)了“企(qi)(qi)業(ye)信息(xi)聯網(wang)核(he)查(cha)系(xi)統(tong)”，銀行(xing)、工業(ye)和信息(xi)化部、國(guo)家稅(shui)務總(zong)局、國(guo)家市場監督管理(li)總(zong)局等納入到了企(qi)(qi)業(ye)信息(xi)聯網(wang)核(he)查(cha)系(xi)統(tong)，實(shi)施(shi)(shi)信息(xi)共享(xiang)及核(he)查(cha)通道。稅務局(ju)、銀行等(deng)機構可(ke)以通過系統核實企業納(na)稅信息及納(na)稅人營業狀態等(deng)情況。員(yuan)工(gong)自愿放(fang)棄社(she)保(bao)，實際(ji)未(wei)繳社(she)保(bao)；以上情況通(tong)通(tong)違(wei)法！公(gong)司(si)還(huan)敢用個人(ren)賬戶收款？ 2021年私戶(hu)避(bi)稅真(zhen)的走不通了，除了上面的案例，還有多家企業被查被罰的前車之鑒！云南國稅(shui)(shui)稽(ji)查局對云南某一藥企進行(xing)稅(shui)(shui)務檢查，在(zai)其送(song)達的稅(shui)(shui)務檢查通知(zhi)書(shu)中，明確列明需要該(gai)公司提交的資料就包括：公司法定代表人(ren)(ren)等主要負(fu)責人(ren)(ren)及(ji)財務人(ren)(ren)員(yuan)個(ge)人(ren)(ren)的所有銀行(xing)賬戶及(ji)明細。北京某電子股份有限公司法(fa)人(ren)用個(ge)人(ren)賬(zhang)戶收取客戶購貨款(kuan)，法(fa)院對(dui)公司少繳(jiao)增值稅(shui)377,286.46元、企(qi)業所得(de)稅(shui)101,515.75元分別處以(yi)0.5倍的罰款(kuan)，金額合計239,401.11元。銀(yin)行、稅務(wu)信息(xi)已經共享，如(ru)今稅務(wu)如(ru)果有需要(yao)，想要(yao)掌握私人賬戶(hu)的(de)資(zi)金(jin)(jin)變(bian)動，不再那(nei)么困難。2021年(nian)起(qi)，各地金(jin)(jin)融機(ji)構(gou)與稅務(wu)、反洗錢機(ji)構(gou)合作勢(shi)必加大(da)，老板私人賬戶(hu)與公(gong)司對公(gong)戶(hu)之間頻繁的(de)資(zi)金(jin)(jin)交易都將(jiang)面(mian)臨監控。稅務(wu)監管(guan)沒有法外(wai)之地，偷稅漏稅必然遭到嚴查(cha)！金三稅(shui)(shui)務系統(tong)的(de)強大，自然不必贅(zhui)言多說(shuo)。企業(ye)(ye)的(de)經營是否有(you)異(yi)常(chang)，發票、申報(bao)數據是否真實，系統(tong)都會自動對比并分析(xi)。動態監(jian)測之下，一旦有(you)異(yi)常(chang)，比如(ru)稅(shui)(shui)負(fu)率低，系統(tong)就(jiu)會自動預警(jing)。不用別人舉報(bao)，稅(shui)(shui)務局在辦公室就(jiu)知道哪(na)家企業(ye)(ye)可能涉嫌偷稅(shui)(shui)了。稅務已經打造了(le)新稅收分類編碼和納稅人(ren)識別(bie)號的大數據監(jian)控機制，今年(nian)可能將(jiang)有更多(duo)企(qi)業因為歷史(shi)欠賬虛開發票被識別(bie)出來，請(qing)大家遵守稅務法規。同時(shi)，高工(gong)資、多(duo)渠道、多(duo)類型收入的將(jiang)面臨(lin)嚴查！不要再用個人銀行(xing)賬戶隱(yin)藏(zang)公司收(shou)入(ru)少繳稅款(kuan)啦！否(fou)則(ze)一旦被查，補繳稅款是小事，還要(yao)(yao)繳大量的(de)滯(zhi)納金和稅務行政罰款，如果構成犯罪的(de)，那可(ke)是要(yao)(yao)承(cheng)擔刑事責任(ren)的(de)，且行且珍重吧！企業還需要注意的是：公對公、公對私大額轉賬也會被主要監控！簡單來說，9種情況企業容易被盯上！當然(ran)，并(bing)不是所有的(de)公轉(zhuan)私都(dou)是不合(he)規的(de)，有8種情況，可以放(fang)心大膽(dan)的(de)轉(zhuan)，具體如(ru)下(xia)圖：2021年，私(si)人(ren)賬戶避(bi)稅，該收手了！合(he)理節稅，是未來所有(you)行業必須要走向(xiang)的一(yi)條(tiao)路！面對金稅(shui)四(si)期的(de)上線(xian)，未來企業的(de)財務(wu)合規和稅(shui)務(wu)合規，將是僅(jin)有的(de)一條出路！投機取(qu)巧、巧取(qu)豪奪、變換(huan)名目(mu)、虛開虛抵、到(dao)處(chu)找票等終究(jiu)紙包不住火，到(dao)頭來必將是一條死胡同(tong)！企業必須盡快步入財務合規改(gai)造期，規范做賬和(he)依法納(na)稅，就是好(hao)的稅務籌(chou)劃！越(yue)規范、越(yue)節(jie)稅、風險越(yue)低！
不規范，就是等(deng)死，永遠做不大！記住合規為核心：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！
面對金稅四(si)期的(de)上線，會計人員(yuan)做賬更是建立在真(zhen)實(shi)業務(wu)的(de)基礎上，一(yi)(yi)定(ding)要反映業務(wu)的(de)來龍去脈，回歸業務(wu)的(de)真(zhen)實(shi)的(de)商(shang)業本(ben)(ben)質，無中生(sheng)有的(de)賬務(wu)處理和稅務(wu)處理必將給(gei)自(zi)己帶來巨(ju)大風險！企業一(yi)(yi)定(ding)要做一(yi)(yi)個真(zhen)實(shi)的(de)自(zi)己，讓真(zhen)實(shi)的(de)業務(wu)真(zhen)實(shi)再現，回歸業務(wu)的(de)本(ben)(ben)來面目和商(shang)業本(ben)(ben)質！國家(jia)對民企的(de)監(jian)管態度，標志(zhi)就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及(ji)即(ji)將(jiang)到來的(de)2022年將(jiang)會是監(jian)管嚴厲的(de)一年，大家(jia)拭(shi)目(mu)以待，且行且珍惜(xi)！未來幾年(nian)更是財務(wu)需(xu)要(yao)創新(xin)的(de)一年(nian)，要(yao)敢于創新(xin)、不(bu)要(yao)安(an)于現(xian)狀(zhuang)、墨守成規(gui)！一定要(yao)記住(zhu)，稽查作為稅(shui)務(wu)征管上的(de)臨了的(de)一道防線！你不(bu)理稅(shui)，稅(shui)必理你！現在就是(shi)大浪(lang)淘沙的時代，能夠留下(xia)了的企業(ye)就是(shi)好的企業(ye)！
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2021年09月24日 |
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